日期:2024-05-29
從2023年的大模型爆發(fā),到今年OpenAI發(fā)布GPT-4o,在AI等新興技術(shù)快速發(fā)展的時代,經(jīng)濟市場的競爭愈發(fā)激烈,中小企業(yè)也深受其中。為了生存和持續(xù)性發(fā)展,他們必然要增強企業(yè)的各項規(guī)范化管理能力。
會計工作是企業(yè)管理的重要組成部分,而核算則是會計工作中的基本職能。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展,傳統(tǒng)的會計核算暴露出許多問題,如時效性低、信息失真、管理價值缺失等等,導(dǎo)致財務(wù)管理工作價值無法達到預(yù)期。
因此,企業(yè)必須加強會計核算的規(guī)范化建設(shè),提高信息化水平,切實從各方面提升核算的效率、質(zhì)量和風(fēng)控水平。借助新興技術(shù)提升信息化水平可以快速大幅度提升會計核算水平,以下會計人員常遇到的核算痛點也能輕松迎刃而解。
真實反映經(jīng)營業(yè)績
市場競爭激烈,中小企業(yè)最關(guān)心自身的收入業(yè)績。但由于會計人員對準(zhǔn)則認知不深、核算信息化程度低、業(yè)財信息壁壘等等問題,導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期、收入成本不匹配、核算科目有誤等問題。自2021年1月1日起,執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)開始全面實施新收入準(zhǔn)則。新收入準(zhǔn)則提出“五步法”收入模型,每一環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。
新準(zhǔn)則強化了收入確認核算與收入合同之間的關(guān)系,即收入確認建立在履約義務(wù)層面上進行。例如,軟件開發(fā)企業(yè)業(yè)務(wù)中既包括提供軟件又包含系統(tǒng)集成服務(wù),設(shè)備制造企業(yè)銷售商品同時提供安裝服務(wù)等等,收入核算時需要識別單項履約義務(wù)。
要恰當(dāng)進行收入的確認和計量需加強業(yè)財上下游信息連通,借助API、集成等技術(shù)打通業(yè)財系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)財信息共享,會計人員通過業(yè)務(wù)流關(guān)聯(lián)關(guān)系聯(lián)查合同或訂單,以合同條款為依據(jù),快速準(zhǔn)確識別合同中“單項履約義務(wù)”分項準(zhǔn)確入賬。
在一項合同中,交易價格決定了確認收入的金額。實務(wù)中,由于業(yè)務(wù)復(fù)雜導(dǎo)致確定交易價格并非易事,特別交易中含有可變對價、非現(xiàn)金對價等,例如企業(yè)開展促銷活動的方式多樣如滿減、打折、優(yōu)惠券、預(yù)售、電子積分等。在業(yè)務(wù)渠道管理中以應(yīng)對復(fù)雜業(yè)務(wù)場景,需借助計算模型和引擎將折扣或?qū)r分攤到各項商品或服務(wù),將計算結(jié)果表單用于收入金額核算。
對于收入確認時點,新準(zhǔn)則以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代了舊準(zhǔn)則中以風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移作為判斷標(biāo)準(zhǔn),并明確了相應(yīng)控制權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)充分考慮的因素。實務(wù)中,在商品銷售場景中,大多數(shù)在企業(yè)發(fā)貨或客戶簽收時點判斷為控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點。“收入確認”動作可交由系統(tǒng)實時判斷執(zhí)行,在供應(yīng)鏈銷售出庫時觸發(fā),或集成物流系統(tǒng)在客戶簽收時觸發(fā),以及匹配計算商品及相關(guān)業(yè)務(wù)成本,實現(xiàn)整體及每筆業(yè)務(wù)收入成本分析。而對于在某一時間段內(nèi)履行的履約義務(wù),從業(yè)務(wù)鏈的單據(jù)多次下推收入確認單進行收入確認,確保業(yè)務(wù)鏈條的完整性和賬務(wù)的清晰。
新準(zhǔn)則對于企業(yè)向客戶銷售商品的同時提供了運輸服務(wù),規(guī)定在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的運輸服務(wù),相關(guān)成本作為合同履約成本,在收入確認時點結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。可通過運輸服務(wù)單據(jù)與出庫單勾稽,將運輸費按規(guī)則分攤到對應(yīng)的銷售出庫,實現(xiàn)收入成本的匹配。
企業(yè)需要更精準(zhǔn)、更及時的成本
商貿(mào)企業(yè)在激烈競爭市場中以商品快速流轉(zhuǎn)、提高資金利用率的方式來創(chuàng)造競爭優(yōu)勢,通過迅速捕捉市場容量、目標(biāo)顧客的消費習(xí)慣及喜好、競爭對手活動情況等信息來制定營銷策略。在獲取各種信息中,通過核算即時成本可以定量分析獲利能力最強的產(chǎn)品。
而傳統(tǒng)財務(wù)核算往往在月底統(tǒng)一核算存貨成本,這就難以滿足經(jīng)營需求。借助系統(tǒng)自動按照即時移動平均或先進先出方法執(zhí)行商品毛利計算,企業(yè)可以實時掌握品類獲利情況來制定購銷策略,實現(xiàn)利潤最大化。
業(yè)財數(shù)據(jù)一致性
隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部組織間、企業(yè)與外部客商接觸愈發(fā)頻繁,購銷中采用信用政策更是屢見不鮮,此時往往由于缺乏管理手段、信息化程度不高容易導(dǎo)致往來賬目混亂,雙方往來不平。實務(wù)中,最常見管理方法是在核算后通過發(fā)送對賬單與往來方核對賬務(wù),而借助系統(tǒng)可以將管控時點前移,實現(xiàn)有效管控。針對內(nèi)部組織,在核算內(nèi)部交易業(yè)務(wù)時采取自動發(fā)送往來通知單方式,通知對方勾稽入賬。對于外部組織,事中管控在于收付款時及時核銷,確保往來賬余額準(zhǔn)確性。
除了往來賬核對,業(yè)財數(shù)據(jù)的核對也占據(jù)會計人員不少時間。對此,在核算過程中,首先確保所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過會計平臺入賬規(guī)則均已入賬,對于未入賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動預(yù)警。其次,在對賬過程中,根據(jù)入賬規(guī)則中的維度設(shè)定對賬規(guī)則實現(xiàn)系統(tǒng)自動對賬。
更高效、更標(biāo)準(zhǔn)的工作能力
核算工作隨著業(yè)務(wù)量增大而變得繁重,會計人員不能抽出更多的精力對財務(wù)數(shù)據(jù)進行管理與監(jiān)督。此時,根據(jù)會計準(zhǔn)則和企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)則,借助系統(tǒng)對需要生成憑證的業(yè)務(wù)信息配置憑證模板和入賬規(guī)則,實現(xiàn)自動生成相應(yīng)的憑證和財務(wù)報表數(shù)據(jù)。會計人員甚至可以僅通過一兩句話,就可以讓AI實時配置規(guī)則并生成憑證,還能問詢AI財務(wù)知識,快速提升自身專業(yè)能力。
結(jié)合RPA、AI等技術(shù),設(shè)置各項核算工作計劃實行自動執(zhí)行,包括計提折舊、憑證生成、憑證過賬、損益結(jié)轉(zhuǎn)、自動轉(zhuǎn)賬、期末調(diào)匯、結(jié)賬、出具報表等,并在過程中自動預(yù)警異常狀況、實時監(jiān)控下屬單位完成進度,如此一來大幅度提升核算效率,以及及時給管理層提供決策依據(jù)。在少量場景需手工作業(yè)情況下,通過設(shè)置信息的映射關(guān)系、配置樣式模板來減少信息的重復(fù)輸入也是提效的有效辦法。
對管理及運營強有力的支撐
傳統(tǒng)財務(wù)的經(jīng)營分析基本在法人賬務(wù)核算完后才開始取數(shù)、調(diào)數(shù)、編制經(jīng)營分析報表,一直被詬病時效性低、管理滯后。對此,可以根據(jù)法人架構(gòu)和不同管理架構(gòu)搭建多套核算體系,借助會計核算平臺一項業(yè)務(wù)生成多張憑證功能或者憑證轉(zhuǎn)存功能,實現(xiàn)同步在不同核算體系中或者同一核算體系中的不同賬簿中執(zhí)行平行核算法人賬務(wù)和管理賬務(wù),同時出具法定報表和管理報表,切實解決管理報表出具流程時間過長問題。
時效性得以解決,同時也需要在統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑的基礎(chǔ)上細化數(shù)據(jù)顆粒度,否則數(shù)據(jù)分析只能浮于表面。企業(yè)在業(yè)務(wù)端通過制定標(biāo)準(zhǔn)化操作指引規(guī)范業(yè)務(wù),在財務(wù)端通過管控基本資料(如客商等)、會計科目、輔助核算、取數(shù)口徑來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)范。
在此基礎(chǔ)上,通過細化核算維度、會計事件來沉淀多維度、細顆粒度的財務(wù)和非財務(wù)信息,充分利用多賬簿、多核算體系等方式從多個角度核算業(yè)務(wù),甚至根據(jù)業(yè)績考核的需要核算到員工個體,最終得以從多維度分析業(yè)務(wù)情況,同時實現(xiàn)從宏觀業(yè)務(wù)指標(biāo)的變動追蹤拆解到具體的業(yè)務(wù),以追尋到問題根源和得出經(jīng)營改善方案。
結(jié)語
提升會計核算工作的效率和質(zhì)量不是一蹴而就的事情,這需要從管理理念、組織架構(gòu)、財務(wù)管理體系、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)等多方面逐步綜合改善提升,其中通過提升信息化水平會產(chǎn)生飛躍性的變化并推動其他方面的變革。
金蝶云·星空旗艦版立足于金蝶三十多年積累的財務(wù)知識和服務(wù)數(shù)百萬家企業(yè)的成功實踐的基礎(chǔ)上,將RPA、AI、大數(shù)據(jù)及大模型等技術(shù)結(jié)合,引入多個具有GPT大模型能力的AI應(yīng)用和RPA機器人,并與外部環(huán)境融通,提供了高可靠、高性能、更智能化的財務(wù)服務(wù),如智能會計平臺、智能結(jié)賬平臺、財務(wù)核算解決方案等等,助力中小企業(yè)優(yōu)化改善財務(wù)核算工作及數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
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